Не забудь купить страховку под визу
Последние 5 скрытых блоков — новая шапка
Закон Бекхэма в Испании
кто может воспользоваться, сколько платить и кому он выгоден в 2026 году
Закон Бекхэма — это специальный налоговый режим Испании для иностранцев, при котором человек становится налоговым резидентом Испании, но часть доходов рассчитывает по правилам, применяемым к нерезидентам.
Режим позволяет платить фиксированный налог 24% с дохода от трудовой деятельности до 600 000 евро в год. При этом большинство зарубежных доходов, как правило, не включается в испанскую налоговую базу в течение года переезда и следующих пяти налоговых периодов.
Успех применения режима зависит от трёх факторов: является ли ваш тип резиденции и дохода к подходящим по правилам, подано ли заявление на упрощенный режим по форме Modelo 149 в установленный шестимесячный срок и выгоден ли вам этот самый налоговый режим или прогрессивная ставка и личные вычеты будут в вашем кейсе более привлекательны.
Что такое закон Бекхэма в Испании
Закон Бекхэма позволяет жить в Испании в статусе налогового резидента, но рассчитывать часть налогов по правилам налога на доход нерезидентов — IRNR.
Человек остаётся налогоплательщиком подоходного налога в Испании, регистрируется в налоговых органах и подаёт декларации. Однако порядок расчёта налога отличается от обычного режима для резидентов.
Agencia Tributaria описывает режим следующим образом: физические лица, которые стали налоговыми резидентами Испании в связи с переездом по рабочим причинам, могут выбрать налогообложение по правилам IRNR с определёнными особенностями. Такой статус действует в год переезда и в течение следующих пяти налоговых периодов.
Режим был введён Королевским декретом 687/2005. Название «закон Бекхэма» закрепилось после того, как Дэвид Бекхэм стал одним из первых известных лиц, воспользовавшихся этой схемой после перехода в «Реал Мадрид». С 2015 года профессиональные спортсмены исключены из режима, но название сохранилось.
Действующая версия режима была изменена Законом о стартапах — Ley 28/2022, который вступил в силу 1 января 2023 года. Реформа сократила требование об отсутствии испанского налогового резидентства с десяти до пяти лет, расширила круг получателей режима и включила в него отдельных членов семьи.
Сколько действует закон Бекхэма
Режим действует шесть налоговых лет: в год изменения налогового резидентства и в течение следующих пяти налоговых периодов.
Речь идёт о календарных годах, а не о скользящих двенадцатимесячных периодах. Срок не продлевается: после его окончания человек с 1 января седьмого года становится обычным испанским налоговым резидентом.
Дата переезда имеет большое значение. Человек, который переезжает в октябре 2026 года и становится налоговым резидентом в этом же году, использует первый налоговый период лишь частично. Тот, кто переезжает в феврале 2027 года, получает почти полный первый год.
Поэтому дату начала работы и переезда стоит планировать заранее: она определяет, насколько полно будут использованы шесть лет льготного режима.
Кто может воспользоваться законом Бекхэма
Для применения режима необходимо выполнить три базовых условия:
Правило пяти лет
Заявитель не должен был быть налоговым резидентом Испании в течение пяти налоговых периодов, предшествующих году переезда.
Налоговое резидентство определяется по статье 9 LIRPF. Обычно оно возникает, если человек находился в Испании более 183 дней в календарном году либо если Испания является основным центром его экономических интересов или деятельности.
Туристические поездки не создают налоговое резидентство. Значение имеет именно налоговый статус. Например, человек, который был налоговым резидентом Испании в 2022 году, может вновь получить право на режим при переезде в 2028 году.
Кто может подать заявление по закону Бекхэма
После реформы 2023 года круг заявителей расширился. Режим больше не ограничивается руководителями, которые устраиваются на работу в испанскую компанию.
Для удалённых работников Генеральная дирекция по налогообложению в обязательном заключении V2460-25 от 11 декабря 2025 года разъяснила, что режим может применяться, в частности, при наличии визы для международной удалённой работы. Однако виза не признана абсолютным условием: важны реальные трудовые отношения и фактическая удалённая работа. Это имеет значение, в частности, для граждан ЕС, которым виза изначально не требовалась.
Дополнительные условия для получения режима
Выбор подходящей категории — только первый шаг. Есть ещё несколько условий, несоблюдение которых может привести к отказу.
Отсутствие постоянного представительства
Заявитель не должен получать доход через постоянное представительство в Испании, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом для предпринимателей.
Это особенно важно для консультантов и владельцев иностранных компаний, которые работают через LLC в США, LLP в Великобритании или аналогичные структуры.
Длительный не объяснённый разрыв между приездом в Испанию и началом работы может ослабить причинную связь. В таком случае налоговый орган может усомниться, что переезд действительно произошёл по рабочим основаниям.
Документальное подтверждение
Право на режим необходимо подтверждать документами. Обычно требуются:
Кому закон Бекхэма не подходит
Наиболее крупная исключённая категория — фрилансеры и самозанятые.
Испанская виза цифрового кочевника допускает как наёмных сотрудников, так и фрилансеров. Однако стандартный маршрут закона Бекхэма для удалённой работы построен вокруг трудовых отношений. Если человек выставляет счета иностранным клиентам напрямую и регистрируется как autónomo, этот маршрут недоступен.
На практике это означает, что два человека могут приехать в Валенсию по одной визе, выполнять похожую работу и получать сопоставимый доход, но их налоговые результаты будут разными. Сотрудник в найме (в том числе иностранном) может платить 24% с дохода от трудовой деятельности, тогда как фрилансер обычно применяет прогрессивную шкалу к мировому доходу и уплачивает взносы социального страхования autónomo с первого дня.
Также режим недоступен:
Преимущества режима состоят из трёх элементов:
Какая ставка налога действует по закону Бекхэма
По закону Бекхэма применяется фиксированная ставка:
Фактически, режим Бекхема становится выгоден, если ваш доход составляет более 60 000 евро в год.
Налоговое резидентство при этом не меняется: человек остаётся резидентом Испании, а фиксированная ставка определяет лишь способ расчёта налога на период действия режима.
Какие доходы облагаются налогом
По закону Бекхэма облагается доход из испанских источников. Большинство зарубежных доходов не включается в испанскую налоговую базу.
Важное исключение касается доходов цифровых кочевников: они считаются полученными в Испании независимо от того, где фактически выполнялась работа. То есть заявленная вами сумма ежемесячного дохода от 2900 евро минимум на 2026 год будет являться облагаемой в Испании и считаться именно испанским доходом, не смотря на то, что у договор у вас с иностранной компанией.
Есть ли освобождение от налога на богатство по закону Бекхема
Да, но оно частичное.
В период действия закона Бекхэма налог на богатство применяется только к активам, расположенным в Испании. Зарубежные банковские счета, недвижимость за пределами Испании и международные инвестиционные портфели, как правило, не входят в испанскую базу налога на богатство.
Также в этот период обычно не требуется подача Modelo 720 по зарубежным активам и Modelo 721 по зарубежным криптоактивам.
Чего не включает фиксированная ставка
Фиксированная ставка применяется к валовому доходу. В режиме нет личного необлагаемого минимума, вычетов на детей, вычетов по инвалидности или ипотечных вычетов.
Например, при зарплате 45 000 евро и двух детях обычный прогрессивный режим может оказаться выгоднее, чем ставка 24%.
Отсутствие обязанности подавать Modelo 720 — существенное административное упрощение. Для владельцев зарубежных счетов, брокерских активов или криптоактивов это устраняет ежегодную отчётность, связанную с историей штрафов и судебными спорами.
Закон Бекхэма и обычное налоговое резидентство в Испании
При каком доходе режим становится выгодным
Если сравнивать только базовые шкалы, фиксированная ставка 24% обычно становится выгоднее прогрессивной шкалы примерно при налогооблагаемом доходе от 60 000 евро в год.
С учётом личных и семейных вычетов реальная точка безубыточности обычно выше — часто в диапазоне от 40 000 до 55 000 евро. Точный результат зависит от региона, состава семьи и структуры доходов.
Эти цифры являются ориентировочными. Реальный расчёт зависит от нескольких факторов.
Что влияет на точку безубыточности
Как подать заявление по закону Бекхэма
Заявление подаётся электронно по форме Modelo 149 в Agencia Tributaria.
Срок — шесть месяцев с даты начала qualifying-деятельности. Для большинства сотрудников эта дата определяется регистрацией в испанской системе социального страхования либо документом, подтверждающим сохранение социального страхования в стране прежнего проживания.
Форма утверждена приказом HFP/1338/2023 от 13 декабря 2023 года, опубликованным в BOE 15 декабря 2023 года, вместе с действующей формой Modelo 151.
Что нужно для подачи заявления
Право на режим и возможность подать заявление — разные вещи. Именно на этапе подготовки документов чаще всего возникают задержки.
До подачи необходимо:
Режим позволяет платить фиксированный налог 24% с дохода от трудовой деятельности до 600 000 евро в год. При этом большинство зарубежных доходов, как правило, не включается в испанскую налоговую базу в течение года переезда и следующих пяти налоговых периодов.
Успех применения режима зависит от трёх факторов: является ли ваш тип резиденции и дохода к подходящим по правилам, подано ли заявление на упрощенный режим по форме Modelo 149 в установленный шестимесячный срок и выгоден ли вам этот самый налоговый режим или прогрессивная ставка и личные вычеты будут в вашем кейсе более привлекательны.
Что такое закон Бекхэма в Испании
Закон Бекхэма позволяет жить в Испании в статусе налогового резидента, но рассчитывать часть налогов по правилам налога на доход нерезидентов — IRNR.
Человек остаётся налогоплательщиком подоходного налога в Испании, регистрируется в налоговых органах и подаёт декларации. Однако порядок расчёта налога отличается от обычного режима для резидентов.
Agencia Tributaria описывает режим следующим образом: физические лица, которые стали налоговыми резидентами Испании в связи с переездом по рабочим причинам, могут выбрать налогообложение по правилам IRNR с определёнными особенностями. Такой статус действует в год переезда и в течение следующих пяти налоговых периодов.
Режим был введён Королевским декретом 687/2005. Название «закон Бекхэма» закрепилось после того, как Дэвид Бекхэм стал одним из первых известных лиц, воспользовавшихся этой схемой после перехода в «Реал Мадрид». С 2015 года профессиональные спортсмены исключены из режима, но название сохранилось.
Действующая версия режима была изменена Законом о стартапах — Ley 28/2022, который вступил в силу 1 января 2023 года. Реформа сократила требование об отсутствии испанского налогового резидентства с десяти до пяти лет, расширила круг получателей режима и включила в него отдельных членов семьи.
Сколько действует закон Бекхэма
Режим действует шесть налоговых лет: в год изменения налогового резидентства и в течение следующих пяти налоговых периодов.
Речь идёт о календарных годах, а не о скользящих двенадцатимесячных периодах. Срок не продлевается: после его окончания человек с 1 января седьмого года становится обычным испанским налоговым резидентом.
Дата переезда имеет большое значение. Человек, который переезжает в октябре 2026 года и становится налоговым резидентом в этом же году, использует первый налоговый период лишь частично. Тот, кто переезжает в феврале 2027 года, получает почти полный первый год.
Поэтому дату начала работы и переезда стоит планировать заранее: она определяет, насколько полно будут использованы шесть лет льготного режима.
Кто может воспользоваться законом Бекхэма
Для применения режима необходимо выполнить три базовых условия:
- Не быть налоговым резидентом Испании в течение пяти налоговых периодов до года переезда.
- Переезд в Испанию должен быть вызван одной из ситуаций, прямо предусмотренных законом.
- Не получать доход через постоянное представительство в Испании, за исключением специально предусмотренных предпринимательских случаев.
Правило пяти лет
Заявитель не должен был быть налоговым резидентом Испании в течение пяти налоговых периодов, предшествующих году переезда.
Налоговое резидентство определяется по статье 9 LIRPF. Обычно оно возникает, если человек находился в Испании более 183 дней в календарном году либо если Испания является основным центром его экономических интересов или деятельности.
Туристические поездки не создают налоговое резидентство. Значение имеет именно налоговый статус. Например, человек, который был налоговым резидентом Испании в 2022 году, может вновь получить право на режим при переезде в 2028 году.
Кто может подать заявление по закону Бекхэма
После реформы 2023 года круг заявителей расширился. Режим больше не ограничивается руководителями, которые устраиваются на работу в испанскую компанию.
Категория | Что охватывает | Важное условие |
Работник по трудовому договору в Испании | Новая работа у испанского работодателя или командировка в Испанию от иностранной компании | Должны быть реальные трудовые отношения и реальный переезд, вызванный работой |
Международный удалённый работник (Digital Nomad в найме) | Работа удалённо из Испании на иностранную компанию в статусе сотрудника | Обычно подтверждается резиденцией цифрового кочевника, но она не является абсолютным условием |
Директор компании | Назначение директором испанской компании | Если компания является активодержащей, доля заявителя должна быть менее 25% |
Инновационный предприниматель | Создание бизнеса, признанного имеющим особый экономический интерес | Требуется положительное заключение ENISA |
Высококвалифицированный специалист | Работа в стартапах, обучение, исследования, разработки и инновации | Значительная часть дохода должна поступать от такой деятельности |
Члены семьи | Супруг или супруга, дети до 25 лет, дети с инвалидностью любого возраста, второй родитель при отсутствии брака | Их налогооблагаемый доход в Испании должен быть ниже дохода основного заявителя |
Для удалённых работников Генеральная дирекция по налогообложению в обязательном заключении V2460-25 от 11 декабря 2025 года разъяснила, что режим может применяться, в частности, при наличии визы для международной удалённой работы. Однако виза не признана абсолютным условием: важны реальные трудовые отношения и фактическая удалённая работа. Это имеет значение, в частности, для граждан ЕС, которым виза изначально не требовалась.
Дополнительные условия для получения режима
Выбор подходящей категории — только первый шаг. Есть ещё несколько условий, несоблюдение которых может привести к отказу.
Отсутствие постоянного представительства
Заявитель не должен получать доход через постоянное представительство в Испании, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом для предпринимателей.
Это особенно важно для консультантов и владельцев иностранных компаний, которые работают через LLC в США, LLP в Великобритании или аналогичные структуры.
Длительный не объяснённый разрыв между приездом в Испанию и началом работы может ослабить причинную связь. В таком случае налоговый орган может усомниться, что переезд действительно произошёл по рабочим основаниям.
Документальное подтверждение
Право на режим необходимо подтверждать документами. Обычно требуются:
- Сертификат налогового резидентства из предыдущей страны.
- Трудовой договор, письмо о командировании или иной документ, подтверждающий характер работы.
- Документ, фиксирующий дату начала деятельности.
- Доказательства регистрации в системе социального страхования либо сохранения покрытия в стране прежнего проживания.
Кому закон Бекхэма не подходит
Наиболее крупная исключённая категория — фрилансеры и самозанятые.
Испанская виза цифрового кочевника допускает как наёмных сотрудников, так и фрилансеров. Однако стандартный маршрут закона Бекхэма для удалённой работы построен вокруг трудовых отношений. Если человек выставляет счета иностранным клиентам напрямую и регистрируется как autónomo, этот маршрут недоступен.
На практике это означает, что два человека могут приехать в Валенсию по одной визе, выполнять похожую работу и получать сопоставимый доход, но их налоговые результаты будут разными. Сотрудник в найме (в том числе иностранном) может платить 24% с дохода от трудовой деятельности, тогда как фрилансер обычно применяет прогрессивную шкалу к мировому доходу и уплачивает взносы социального страхования autónomo с первого дня.
Также режим недоступен:
- Профессиональным спортсменам, исключённым с 2015 года.
- Лицам с постоянным представительством в Испании, кроме специально предусмотренных предпринимательских случаев.
- Тем, кто пропустил шестимесячный срок подачи заявления.
- Тем, кто ранее был исключён из режима и не может подать заявление повторно.
Преимущества режима состоят из трёх элементов:
- Фиксированная ставка вместо прогрессивной шкалы для дохода от трудовой деятельности.
- Отсутствие налога на зарубежные доходы.
- Ограничение налога на богатство.
Какая ставка налога действует по закону Бекхэма
По закону Бекхэма применяется фиксированная ставка:
- 24% — с дохода от трудовой деятельности до 600 000 евро в год
Фактически, режим Бекхема становится выгоден, если ваш доход составляет более 60 000 евро в год.
Налоговое резидентство при этом не меняется: человек остаётся резидентом Испании, а фиксированная ставка определяет лишь способ расчёта налога на период действия режима.
Какие доходы облагаются налогом
По закону Бекхэма облагается доход из испанских источников. Большинство зарубежных доходов не включается в испанскую налоговую базу.
Важное исключение касается доходов цифровых кочевников: они считаются полученными в Испании независимо от того, где фактически выполнялась работа. То есть заявленная вами сумма ежемесячного дохода от 2900 евро минимум на 2026 год будет являться облагаемой в Испании и считаться именно испанским доходом, не смотря на то, что у договор у вас с иностранной компанией.
Тип дохода | Налогообложение по закону Бекхэма |
Испанский доход от трудовой деятельности | 24% до 600 000 евро |
Трудовой доход, полученный за рубежом в период режима | Считается испанским и облагается по той же схеме |
Иностранные дивиденды, проценты, арендный доход, прирост капитала | Как правило, не включается в испанскую базу |
Испанские дивиденды, проценты и прирост капитала | Облагаются по шкале налога на сбережения, начиная с 19% |
Личные и семейные вычеты, вычеты по ипотеке и на детей | Недоступны |
Совместная подача декларации с супругом или супругой | Недоступна |
Modelo 720 и Modelo 721 по зарубежным активам и криптоактивам | Не требуются в период действия режима |
Есть ли освобождение от налога на богатство по закону Бекхема
Да, но оно частичное.
В период действия закона Бекхэма налог на богатство применяется только к активам, расположенным в Испании. Зарубежные банковские счета, недвижимость за пределами Испании и международные инвестиционные портфели, как правило, не входят в испанскую базу налога на богатство.
Также в этот период обычно не требуется подача Modelo 720 по зарубежным активам и Modelo 721 по зарубежным криптоактивам.
Чего не включает фиксированная ставка
Фиксированная ставка применяется к валовому доходу. В режиме нет личного необлагаемого минимума, вычетов на детей, вычетов по инвалидности или ипотечных вычетов.
Например, при зарплате 45 000 евро и двух детях обычный прогрессивный режим может оказаться выгоднее, чем ставка 24%.
Отсутствие обязанности подавать Modelo 720 — существенное административное упрощение. Для владельцев зарубежных счетов, брокерских активов или криптоактивов это устраняет ежегодную отчётность, связанную с историей штрафов и судебными спорами.
Закон Бекхэма и обычное налоговое резидентство в Испании
Параметр | Обычный налоговый резидент | Закон Бекхэма |
Налоговый статус | Налоговый резидент, taxed on worldwide income | Налоговый резидент, taxed under non-resident rules |
Объём доходов | Мировой доход | Испанские источники плюс весь трудовой доход |
Ставка на трудовой доход | Прогрессивная шкала, примерно от 19% по государственной шкале, выше с региональными надбавками | 24% до 600 000 евро |
Иностранный пассивный доход | Облагается по шкале налога на сбережения | Как правило, не облагается в Испании |
Налог на богатство | Мировые активы | Только активы в Испании |
Modelo 720 и 721 | Требуются при превышении порогов | Не требуются |
Личные и семейные вычеты | Доступны | Недоступны |
Годовая декларация | Modelo 100 | Modelo 151 |
Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения | Полный | Ограниченный |
Налог на наследство и дарение | Мировая база для резидента | Мировая база для резидента |
Срок действия | Бессрочно | Шесть налоговых лет |
При каком доходе режим становится выгодным
Если сравнивать только базовые шкалы, фиксированная ставка 24% обычно становится выгоднее прогрессивной шкалы примерно при налогооблагаемом доходе от 60 000 евро в год.
С учётом личных и семейных вычетов реальная точка безубыточности обычно выше — часто в диапазоне от 40 000 до 55 000 евро. Точный результат зависит от региона, состава семьи и структуры доходов.
Эти цифры являются ориентировочными. Реальный расчёт зависит от нескольких факторов.
Что влияет на точку безубыточности
- Личные и семейные вычеты повышают порог, при котором режим становится выгодным.
- Регион проживания меняет итоговую прогрессивную ставку.
- Зарубежный пассивный доход может сделать режим выгодным даже при умеренной испанской зарплате.
Как подать заявление по закону Бекхэма
Заявление подаётся электронно по форме Modelo 149 в Agencia Tributaria.
Срок — шесть месяцев с даты начала qualifying-деятельности. Для большинства сотрудников эта дата определяется регистрацией в испанской системе социального страхования либо документом, подтверждающим сохранение социального страхования в стране прежнего проживания.
Форма утверждена приказом HFP/1338/2023 от 13 декабря 2023 года, опубликованным в BOE 15 декабря 2023 года, вместе с действующей формой Modelo 151.
Что нужно для подачи заявления
Право на режим и возможность подать заявление — разные вещи. Именно на этапе подготовки документов чаще всего возникают задержки.
До подачи необходимо:
- Получить NIF.
- Быть включённым в Census of Taxpayers.
- Иметь электронную подпись.
- Подготовить трудовой договор, письмо о командировании или иной документ о характере работы.
- Подтвердить дату начала деятельности и регистрацию в системе социального страхования.
- Получить сертификат налогового резидентства из предыдущей страны.
Пошаговый порядок подачи заявления
Шестимесячный срок начинается не с даты прилёта в Испанию, а с даты начала деятельности.
Продление срока или подача с опозданием не предусмотрены. Если пропустить шестимесячный период, режим будет утрачен для данного переезда.
Ежегодная декларация: форма Modelo 151
В период действия режима годовая декларация подаётся по форме Modelo 151, а не по стандартной Modelo 100.
Декларация подаётся в рамках обычной кампании Renta.
Для доходов 2025 года кампания проходила с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Для деклараций с налогом к уплате и прямым списанием срок был сокращён до 25 июня 2026 года.
Кампания по доходам 2026 года ожидается весной 2027 года по аналогичной схеме.
Форма Modelo 150 актуальна только для ограниченной группы налогоплательщиков, которые присоединились к режиму до 1 января 2015 года.
Как включить членов семьи
После реформы 2023 года в режим Бекхема могут войти супруг или супруга, дети до 25 лет, дети с инвалидностью любого возраста, а также второй родитель при отсутствии брака.
Условия применяются одновременно:
Налог на богатство в период режима
Участник режима является налогоплательщиком налога на богатство по принципу реальной обязанности. Это означает, что налог применяется только к активам, расположенным, осуществимым или подлежащим принудительному исполнению в Испании.
Зарубежные счета, недвижимость и международные портфели, как правило, не входят в испанскую базу налога на богатство.
Региональные правила имеют значение. Некоторые автономные сообщества полностью освобождают от регионального налога на богатство.
Национальный налог солидарности для крупных состояний применяется при базе свыше 3 миллионов евро также только к испанским активам.
В решениях Верховного суда 1372/2025 от 29 октября 2025 года и 1402/2025 от 3 ноября 2025 года указано, что налогоплательщики, подпадающие под реальную обязанность, могут применять общий лимит по налогу на доход и налогу на богатство согласно статье 31 Закона о налоге на богатство. Как это применяется к участникам статьи 93, требует отдельной оценки специалистом.
Что происходит в седьмой год
С первого дня седьмого налогового года человек становится обычным испанским налоговым резидентом без переходного периода.
Одновременно меняются:
Кому подходит закон Бекхэма
Ошибки, из-за которых теряют режим
Действует ли закон Бекхэма в 2026 году?
Да. Статья 93 LIRPF продолжает действовать в редакции, введённой Ley 28/2022. О структурной реформе режима на 2026 год не объявлено.
Могут ли цифровые кочевники воспользоваться режимом?
Наёмные удалённые работники — да. Фрилансеры и autónomos — нет.
Какой срок подачи заявления?
Шесть месяцев с даты начала деятельности, подтверждённой регистрацией в испанской системе социального страхования либо документом о сохранении покрытия в стране прежнего проживания. Продление не предусмотрено.
Какую форму для подачи использовать?
Modelo 149 — для выбора режима, отказа от него или сообщения об исключении. Modelo 151 — для ежегодной декларации.
Нужно ли подавать Modelo 720?
Нет. Обязанности по отчётности о зарубежных активах и криптоактивах не применяются в период действия режима.
Может ли супруг или супруга подать заявление?
Да, если он или она переезжает в течение первого налогового года режима.
Распространяется ли режим на налог на наследство?
Нет. Для целей налога на наследство и дарение человек остаётся испанским резидентом, что означает мировую налоговую базу.
Можно ли использовать соглашение об избежании двойного налогообложения?
Как правило, нет для большей части доходов в период режима, поскольку сертификат налогового резидентства, выданный по статье 93, не подходит для целей соглашений.
Можно ли позже перейти на прогрессивный режим?
Отказаться от режима можно в ноябре или декабре, чтобы общий режим применялся со следующего года. Отказ необратим: вернуться в режим Бекхэма нельзя.
Итог: стоит ли выбирать закон Бекхэма
Закон Бекхэма может быть выгоден высокооплачиваемым сотрудникам, удалённым работникам иностранных компаний, руководителям и лицам со значительными зарубежными пассивными доходами.
Он менее подходит фрилансерам, людям с невысокой испанской зарплатой, семьям, для которых важны вычеты.
Перед выбором режима стоит проконсультироваться с испанским налоговым специалистом (хестором).
Как мы помогаем с законом Бекхэма
Наш испанский налоговый специалист проанализирует структуру ваших доходов, сравнит доступные режимы налогообложения и подберет оптимальный вариант.
В рамках сопровождения мы берем на себя все административные процессы: от выпуска сертификата цифровой подписи (ЭЦП) и регистрации autónomo, до регистрации в соцстрахе и подачи деклараций.
- Получите NIE и зарегистрируйтесь в налоговом реестре. Для выбора режима требуется NIF и включение в Census of Taxpayers. Если регистрации нет, сначала подаётся заявление о включении в реестр.
- Загрузите подтверждающие документы. Документы направляются через специальную электронную процедуру. Регистрационный номер загрузки должен быть указан в заявлении.
- Подайте Modelo 149 электронно. Бумажный вариант не допускается.
- Передайте решение работодателю. После подтверждения режима работодатель обычно меняет порядок удержания налога с прогрессивной шкалы на фиксированную ставку. До получения решения работодатель может применять особую ставку с последующей корректировкой, если заявление не будет одобрено.
- Используйте Modelo 149 повторно при необходимости. Та же форма применяется для отказа от режима, сообщения об исключении и уведомления об окончании командировки. Уведомление об окончании командировки подаётся в течение одного месяца.
Шестимесячный срок начинается не с даты прилёта в Испанию, а с даты начала деятельности.
Продление срока или подача с опозданием не предусмотрены. Если пропустить шестимесячный период, режим будет утрачен для данного переезда.
Ежегодная декларация: форма Modelo 151
В период действия режима годовая декларация подаётся по форме Modelo 151, а не по стандартной Modelo 100.
Декларация подаётся в рамках обычной кампании Renta.
Для доходов 2025 года кампания проходила с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Для деклараций с налогом к уплате и прямым списанием срок был сокращён до 25 июня 2026 года.
Кампания по доходам 2026 года ожидается весной 2027 года по аналогичной схеме.
Форма Modelo 150 актуальна только для ограниченной группы налогоплательщиков, которые присоединились к режиму до 1 января 2015 года.
Как включить членов семьи
После реформы 2023 года в режим Бекхема могут войти супруг или супруга, дети до 25 лет, дети с инвалидностью любого возраста, а также второй родитель при отсутствии брака.
Условия применяются одновременно:
- Член семьи переезжает вместе с заявителем или позже, но в течение первого налогового года действия режима.
- Он также соответствует пятилетнему требованию об отсутствии испанского налогового резидентства.
- Он не получает доход через постоянное представительство в Испании.
- Его налогооблагаемый доход в Испании ниже дохода основного заявителя.
Налог на богатство в период режима
Участник режима является налогоплательщиком налога на богатство по принципу реальной обязанности. Это означает, что налог применяется только к активам, расположенным, осуществимым или подлежащим принудительному исполнению в Испании.
Зарубежные счета, недвижимость и международные портфели, как правило, не входят в испанскую базу налога на богатство.
Региональные правила имеют значение. Некоторые автономные сообщества полностью освобождают от регионального налога на богатство.
Национальный налог солидарности для крупных состояний применяется при базе свыше 3 миллионов евро также только к испанским активам.
В решениях Верховного суда 1372/2025 от 29 октября 2025 года и 1402/2025 от 3 ноября 2025 года указано, что налогоплательщики, подпадающие под реальную обязанность, могут применять общий лимит по налогу на доход и налогу на богатство согласно статье 31 Закона о налоге на богатство. Как это применяется к участникам статьи 93, требует отдельной оценки специалистом.
Что происходит в седьмой год
С первого дня седьмого налогового года человек становится обычным испанским налоговым резидентом без переходного периода.
Одновременно меняются:
- В испанскую базу входит мировой доход по прогрессивной шкале.
- Иностранные дивиденды, проценты и прирост капитала утрачивают освобождение и облагаются по шкале налога на сбережения.
- Налог на богатство начинает охватывать мировые активы с учётом региональных правил.
- Возникают обязанности по Modelo 720 и Modelo 721 в отношении зарубежных активов и криптоактивов выше установленных порогов. Их подают до 31 марта следующего года.
- Возвращаются личные и семейные вычеты — единственный элемент, который меняется в пользу налогоплательщика.
Кому подходит закон Бекхэма
Профиль | Обычно ли подходит | Почему |
Сотрудник по испанскому контракту с доходом выше 60 000 евро | Да | Разрыв в пользу режима быстро растёт после точки безубыточности |
Высокооплачиваемый удалённый сотрудник иностранной компании | Да | Фиксированная ставка плюс исключение иностранного пассивного дохода |
Руководитель с зарубежными инвестициями или недвижимостью | Да | Исключение иностранного дохода может быть важнее ставки |
Директор действующей испанской компании | Обычно да | Для операционных компаний нет ограничения по доле |
Фрилансер, выставляющий счета иностранным клиентам | Нет | Режим недоступен |
Сотрудник с доходом ниже 40 000 евро | Часто нет | Невозможность налоговых вычетов делает режим Бекхема невыгодным при таком уровне дохода |
Ошибки, из-за которых теряют режим
- Расчёт шестимесячного срока с даты въезда, а не с даты регистрации в системе социального страхования или эквивалентного документа.
- Путаница между формами: Modelo 149 — заявление, Modelo 151 — годовая декларация.
- Предположение, что виза цифрового кочевника автоматически даёт право на льготный налоговый режим без уточнения типа дохода.
- Регистрация в качестве autónomo с ожиданием ставки 24%.
- Подача заявления без полного пакета подтверждающих документов.
Действует ли закон Бекхэма в 2026 году?
Да. Статья 93 LIRPF продолжает действовать в редакции, введённой Ley 28/2022. О структурной реформе режима на 2026 год не объявлено.
Могут ли цифровые кочевники воспользоваться режимом?
Наёмные удалённые работники — да. Фрилансеры и autónomos — нет.
Какой срок подачи заявления?
Шесть месяцев с даты начала деятельности, подтверждённой регистрацией в испанской системе социального страхования либо документом о сохранении покрытия в стране прежнего проживания. Продление не предусмотрено.
Какую форму для подачи использовать?
Modelo 149 — для выбора режима, отказа от него или сообщения об исключении. Modelo 151 — для ежегодной декларации.
Нужно ли подавать Modelo 720?
Нет. Обязанности по отчётности о зарубежных активах и криптоактивах не применяются в период действия режима.
Может ли супруг или супруга подать заявление?
Да, если он или она переезжает в течение первого налогового года режима.
Распространяется ли режим на налог на наследство?
Нет. Для целей налога на наследство и дарение человек остаётся испанским резидентом, что означает мировую налоговую базу.
Можно ли использовать соглашение об избежании двойного налогообложения?
Как правило, нет для большей части доходов в период режима, поскольку сертификат налогового резидентства, выданный по статье 93, не подходит для целей соглашений.
Можно ли позже перейти на прогрессивный режим?
Отказаться от режима можно в ноябре или декабре, чтобы общий режим применялся со следующего года. Отказ необратим: вернуться в режим Бекхэма нельзя.
Итог: стоит ли выбирать закон Бекхэма
Закон Бекхэма может быть выгоден высокооплачиваемым сотрудникам, удалённым работникам иностранных компаний, руководителям и лицам со значительными зарубежными пассивными доходами.
Он менее подходит фрилансерам, людям с невысокой испанской зарплатой, семьям, для которых важны вычеты.
Перед выбором режима стоит проконсультироваться с испанским налоговым специалистом (хестором).
Как мы помогаем с законом Бекхэма
Наш испанский налоговый специалист проанализирует структуру ваших доходов, сравнит доступные режимы налогообложения и подберет оптимальный вариант.
В рамках сопровождения мы берем на себя все административные процессы: от выпуска сертификата цифровой подписи (ЭЦП) и регистрации autónomo, до регистрации в соцстрахе и подачи деклараций.